Belastingplan 2026: wat verandert er voor MKB-ondernemers
Het Belastingplan 2026 brengt een aantal belangrijke wijzigingen met zich mee die direct van invloed zijn op MKB-ondernemers, zzp'ers en groeiende bedrijven. Of u nu als eenmanszaak opereert, een BV heeft of een groep van ondernemingen aanstuurt: deze ontwikkelingen verdienen uw aandacht.
Zelfstandigenaftrek daalt fors
De zelfstandigenaftrek zet zijn dalende trend voort en bereikt in 2026 het laagste niveau tot nu toe. Voor eenmanszaken en zzp'ers die op deze aftrek leunen, kan het verlaagde voordeel aanleiding zijn om opnieuw te beoordelen of een BV-structuur fiscaal voordeliger is. Het omslagpunt hangt af van uw specifieke winstniveau en persoonlijke omstandigheden.
Aangepaste tarieven inkomstenbelasting
De inkomstenbelastingschijven zijn voor 2026 herkalibreerd. Het tarief in de eerste schijf is licht gedaald, terwijl het tarief in de tweede schijf is gestegen. Voor ondernemers in de IB-sfeer beïnvloeden deze wijzigingen hoeveel belasting u over uw bedrijfswinst betaalt. Het is de moeite waard om uw verwachte inkomen te toetsen aan deze nieuwe tarieven.
Box 3: hoger forfaitair rendement op beleggingen
Voor ondernemers en bedrijfseigenaren met een privébeleggingsportefeuille is de box 3-belasting opnieuw gewijzigd. De forfaitaire rendementspercentages zijn bijgesteld en de vrijstelling is aangepast. Als u substantieel spaargeld, beleggingen of vastgoed buiten uw onderneming aanhoudt, kan de effectieve belastingdruk op deze vermogensbestanddelen hoger uitvallen dan in voorgaande jaren.
Auto van de zaak
Er is een nieuwe pseudo-eindheffing op fossiele auto's van de zaak aangekondigd, die per 2027 ingaat. Bedrijven die momenteel auto's met CO2-uitstoot ter beschikking stellen, doen er goed aan om te anticiperen op de extra kosten. Voor bedrijven die nadenken over vernieuwing van hun wagenpark kan dit de overgang naar elektrisch of hybride versnellen.
Overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijven
Het overdrachtsbelastingtarief voor panden die niet als hoofdverblijf kwalificeren is aangepast. Dit is met name relevant voor ondernemers die investeren in commercieel of residentieel vastgoed, of die overwegen een tweede pand aan te kopen. Het gewijzigde tarief beïnvloedt de aankoopkosten en dient meegenomen te worden in elke investeringsanalyse.
Arbeidskorting verhoogd
De arbeidskorting is verhoogd, wat zowel werknemers als ondernemers die een salaris uit hun BV ontvangen ten goede komt. Voor DGA's blijft het optimaliseren van de verdeling tussen salaris en dividend een belangrijk aandachtspunt, en de verhoogde korting kan van invloed zijn op het ideale salarisniveau.
Vereenvoudigde rapportageverplichtingen
De overheid heeft bepaalde rapportageverplichtingen versoepeld. De rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit (WPM) geldt nu alleen nog voor bedrijven met 250 of meer werknemers, verlaagd ten opzichte van de eerdere drempel van 100. Dit is een welkome vereenvoudiging voor middelgrote bedrijven.
Wat kunt u doen?
Fiscale planning is het meest effectief wanneer u er tijdig bij bent. Wij adviseren om uw huidige structuur te toetsen aan deze wijzigingen, met name als u een eenmanszaak heeft die het BV-omslagpunt nadert, als DGA uw salaris en dividend optimaliseert, of als ondernemer met substantieel privévermogen. Een tijdige doorlichting helpt u om beschikbare mogelijkheden te benutten en onverwachte fiscale exposure te voorkomen.
Wilt u bespreken wat deze wijzigingen voor uw specifieke situatie betekenen? Ons team helpt u graag verder.
Neem contact op met onze specialisten
Fusies en overnames: fiscaal adviseurs en koopovereenkomsten
Fusies en overnames zijn transformatieve gebeurtenissen in de bedrijfswereld. De fiscale structurering van een transactie kan een aanzienlijke impact hebben op de uiteindelijke koopprijs, het rendement voor aandeelhouders en de integratie na afronding. Een ervaren fiscaal adviseur speelt hierbij een onmisbare rol.
De rol van de fiscaal adviseur bij M&A
De fiscaal adviseur is betrokken bij alle fasen van een M&A-transactie: van de initiële structureringsanalyse en due diligence tot het onderhandelen over fiscale clausules in de koopovereenkomst en de post-closing integratie. Een grondige fiscale due diligence identificeert risico's die de koopprijs of dealstructuur kunnen beïnvloeden.
Fiscale clausules in de SPA
De share purchase agreement (SPA) bevat doorgaans uitgebreide fiscale garanties en vrijwaringen. De koper wil beschermd worden tegen fiscale risico's die zijn oorsprong vinden in de periode voor de overdracht. De verkoper wil zijn aansprakelijkheid beperken. Het vinden van de juiste balans vereist diepgaande fiscale en juridische kennis.
Structurering van de transactie
De keuze tussen een aandelentransactie en een activatransactie heeft belangrijke fiscale gevolgen. Bij een aandelentransactie kan de deelnemingsvrijstelling van toepassing zijn. Bij een activatransactie kan de koper de koopprijs afschrijven. Wij adviseren over de meest efficiënte structuur voor zowel koper als verkoper.
Alles over emigreren vanuit Nederland
Emigreren vanuit Nederland brengt ingrijpende fiscale gevolgen met zich mee. Van de conserverende aanslag op pensioenrechten en aanmerkelijk belang tot de bepaling van uw fiscale woonplaats: een goede voorbereiding is essentieel om onverwachte belastingheffingen te voorkomen.
Fiscale woonplaats en verdragstoepassing
Bij emigratie is het cruciaal om vast te stellen wanneer u niet langer als fiscaal inwoner van Nederland wordt beschouwd. Dit hangt af van uw persoonlijke en economische banden met Nederland. Belastingverdragen bevatten tie-breakerbepalingen die bepalen welk land u als inwoner mag beschouwen bij dubbele woonplaats.
De conserverende aanslag
Bij emigratie legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de waarde van uw pensioenrechten en eventueel aanmerkelijk belang. Deze aanslag wordt in beginsel voor tien jaar uitgesteld, maar kan onder bepaalde omstandigheden direct invorderbaar worden. Een zorgvuldige planning voorafgaand aan emigratie kan de fiscale impact aanzienlijk beperken.
De emigratieaangifte
In het jaar van emigratie moet u een emigratieaangifte indienen over de periode dat u nog fiscaal inwoner van Nederland was. Hierbij worden uw wereldwijde inkomsten en vermogen aangegeven tot de emigratiedatum. Na emigratie bent u in Nederland alleen nog belastingplichtig voor Nederlands inkomen.
30%-regeling bij terugkeer
Nederlanders die na een periode in het buitenland terugkeren, kunnen onder voorwaarden in aanmerking komen voor de 30%-regeling. Dit vereist dat u minimaal 25 maanden buiten een straal van 150 kilometer van de Nederlandse grens hebt gewoond en aan de salarisnorm voldoet.
Onze begeleiding
Bij Taxboutiq begeleiden wij u door het volledige fiscale traject van emigratie: van de pre-emigratieplanning en optimale timing tot de emigratieaangifte en uw fiscale positie na vertrek. Neem contact op voor een vrijblijvend gesprek.
De voordelen van Nederlandse holdings en de deelnemingsvrijstelling
Nederland is al decennialang een van de meest populaire vestigingsplaatsen voor internationale holdingvennootschappen. De combinatie van een uitgebreid verdragennetwerk, de deelnemingsvrijstelling en een voorspelbaar fiscaal klimaat maakt het Nederlandse holdingregime bijzonder aantrekkelijk.
De deelnemingsvrijstelling
De deelnemingsvrijstelling is de hoeksteen van het Nederlandse holdingregime. Zij stelt dividenden en vermogenswinsten uit kwalificerende deelnemingen vrij van vennootschapsbelasting. Om te kwalificeren moet de moedervennootschap een belang van minimaal 5% houden in het kapitaal van de dochtervennootschap.
Voorwaarden en beperkingen
De deelnemingsvrijstelling is niet onvoorwaardelijk. De deelneming moet voldoen aan de zogenaamde onderworpenheidstoets of de bezittingentoets. Daarnaast gelden specifieke regels voor laagbelaste beleggingsdeelnemingen. Een zorgvuldige analyse van deze voorwaarden is essentieel bij het opzetten van een holdingstructuur.
Verdragennetwerk
Nederland beschikt over een van de meest uitgebreide netwerken van belastingverdragen ter wereld. Dit beperkt bronbelasting op dividenden, rente en royalty's en biedt zekerheid over de fiscale behandeling van grensoverschrijdende geldstromen.
Praktische overwegingen
Bij het opzetten van een Nederlandse holding is het belangrijk om rekening te houden met substance-vereisten, de inhoudingsvrijstelling voor dividendbelasting en de gevolgen van de EU-richtlijn tegen belastingontwijking (ATAD). Wij adviseren over de optimale structuur voor uw specifieke situatie.
Transfer pricing: het arm's length-beginsel
Transfer pricing is een van de meest complexe en tegelijkertijd belangrijkste onderdelen van het internationale belastingrecht. Het arm's length-beginsel vormt de kern van alle transfer pricing-regelgeving en vereist dat transacties tussen verbonden partijen plaatsvinden tegen voorwaarden die ook tussen onafhankelijke partijen zouden gelden.
Wat is het arm's length-beginsel?
Het arm's length-beginsel is vastgelegd in artikel 9 van het OESO-modelverdrag en bepaalt dat de voorwaarden van transacties tussen gelieerde ondernemingen vergelijkbaar moeten zijn met die van transacties tussen onafhankelijke partijen. De Belastingdienst toetst of de gehanteerde verrekenprijzen marktconform zijn.
Verrekenprijsmethoden
De OESO-richtlijnen beschrijven vijf erkende verrekenprijsmethoden: de Comparable Uncontrolled Price-methode (CUP), de Resale Price-methode, de Cost Plus-methode, de Transactional Net Margin-methode (TNMM) en de Profit Split-methode. De keuze voor de meest geschikte methode hangt af van de beschikbare vergelijkingsgegevens en de aard van de transactie.
Documentatieverplichtingen
Nederlandse ondernemingen zijn verplicht om transfer pricing-documentatie op te stellen die het arm's length-karakter van hun intercompany transacties onderbouwt. Dit omvat een master file, een local file en, voor grote groepen, een country-by-country report. Adequate documentatie beschermt tegen correcties en boetes bij een belastingcontrole.
Onze aanpak
Bij Taxboutiq combineren wij diepgaande technische kennis met praktisch inzicht in hoe de Belastingdienst benchmarkanalyses beoordeelt. Wij ondersteunen bij het ontwerpen van pricing-beleid, het opstellen van documentatie en het verdedigen van posities bij controles.
Fiscale voordelen maximaliseren: de mkb-winstvrijstelling en innovatiebox
Nederland biedt ondernemers diverse fiscale voordelen die het vestigingsklimaat aantrekkelijk maken. Een van de meest besproken regelingen is de mkb-winstvrijstelling, die een percentage van de winst vrijstelt van inkomstenbelasting. Daarnaast biedt de innovatiebox een verlaagd tarief voor winsten uit innovatieve activiteiten.
De mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is beschikbaar voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. Deze vrijstelling vermindert de belastbare winst met een vast percentage, waardoor effectief minder belasting wordt betaald. Het is een belangrijke faciliteit voor zelfstandig ondernemers en eigenaren van eenmanszaken of vennootschappen onder firma.
Innovatiebox en WBSO
Voor bedrijven die investeren in research en development biedt de innovatiebox een effectief tarief van 9% op kwalificerende winsten. In combinatie met de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) kunnen innovatieve bedrijven aanzienlijke fiscale voordelen realiseren. Wij adviseren over de voorwaarden en optimale toepassing van deze regelingen.
5 fiscale stimuleringsmaatregelen voor uw bedrijf in Nederland
Nederland staat bekend om zijn aantrekkelijke vestigingsklimaat voor bedrijven. Het Nederlandse belastingstelsel biedt diverse fiscale stimuleringsmaatregelen die ondernemers kunnen helpen hun bedrijf te laten groeien. In dit artikel bespreken wij vijf belangrijke fiscale regelingen.
1. Innovatiebox
De innovatiebox biedt een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 9% op winsten die voortkomen uit zelf ontwikkelde immateriële activa. Dit stimuleert bedrijven om te investeren in R&D en innovatie binnen Nederland.
2. 30%-regeling voor expats
Buitenlandse werknemers met specifieke expertise kunnen in aanmerking komen voor de 30%-regeling, waarbij 30% van hun brutoloon onbelast wordt vergoed als tegemoetkoming voor extraterritoriale kosten.
3. Deelnemingsvrijstelling
De deelnemingsvrijstelling zorgt ervoor dat dividenden en vermogenswinsten uit kwalificerende deelnemingen van minimaal 5% vrijgesteld zijn van vennootschapsbelasting. Dit maakt Nederland een aantrekkelijke holdinglocatie.
4. WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk)
De WBSO biedt een vermindering van de loonheffing voor werknemers die speur- en ontwikkelingswerk verrichten. Dit verlaagt de kosten van innovatie aanzienlijk.
5. Fiscale eenheid
De fiscale eenheid maakt het mogelijk om de resultaten van meerdere groepsvennootschappen te consolideren voor de vennootschapsbelasting. Verliezen van de ene vennootschap kunnen zo worden verrekend met winsten van een andere.
Ondersteuning bij emigratie en zakelijke activiteiten van Nederland naar Dubai
Het gunstige fiscale klimaat, de moderne infrastructuur en de robuuste economie van Dubai bieden ondernemers wereldwijd talrijke kansen. Om deze kansen optimaal te benutten is een gedegen kennis van lokale wet- en regelgeving en fiscale mogelijkheden essentieel. Deze kennis is beschikbaar bij onze Dubai Desk, waar wij op maat gemaakte ondersteuning bieden voor bedrijven die willen groeien in deze dynamische markt.
Uitgebreide ondersteuning voor ondernemers
De Dubai Desk van Taxboutiq ondersteunt al jarenlang ondernemers bij hun zakelijke activiteiten in Dubai. Onze cliënten omvatten bedrijven met Nederlandse holdings gekoppeld aan Europese moederorganisaties, alsook Nederlandse bedrijven die hun activiteiten uitbreiden naar Dubai. Wij begrijpen dat elk bedrijf unieke behoeften heeft en bieden daarom gepersonaliseerde dienstverlening.
Emigratiediensten
Naast onze zakelijke dienstverlening biedt de Dubai Desk ook uitgebreide ondersteuning bij emigratie van Nederland naar Dubai. Of u nu overweegt om u permanent in Dubai te vestigen of uw verblijf combineert met zakelijke activiteiten, wij begeleiden u bij elk aspect van het proces. Van het begrijpen van lokale belastingverplichtingen en het navigeren door immigratieprocedures tot het vinden van geschikte huisvesting en het opzetten van een bedrijf in Dubai.
Waarom kiezen voor onze Dubai Desk?
Onze Dubai Desk onderscheidt zich door een diepgaand begrip van zowel de Nederlandse als de VAE-belastingwetgeving. Dit stelt ons in staat om onze cliënten te adviseren over de meest efficiënte structuren voor hun zakelijke en persoonlijke situatie. Wij bieden niet alleen fiscaal advies, maar ook praktische ondersteuning bij alle aspecten van het zakendoen en wonen in Dubai.