Het Belastingplan 2026 brengt een aantal belangrijke wijzigingen met zich mee die direct van invloed zijn op MKB-ondernemers, zzp’ers en groeiende bedrijven. Of u nu als eenmanszaak opereert, een BV heeft of een groep van ondernemingen aanstuurt: deze ontwikkelingen verdienen uw aandacht.

Zelfstandigenaftrek daalt fors

De zelfstandigenaftrek zet zijn dalende trend voort en bereikt in 2026 het laagste niveau tot nu toe. Voor eenmanszaken en zzp’ers die op deze aftrek leunen, kan het verlaagde voordeel aanleiding zijn om opnieuw te beoordelen of een BV-structuur fiscaal voordeliger is. Het omslagpunt hangt af van uw specifieke winstniveau en persoonlijke omstandigheden.

Aangepaste tarieven inkomstenbelasting

De inkomstenbelastingschijven zijn voor 2026 herkalibreerd. Het tarief in de eerste schijf is licht gedaald, terwijl het tarief in de tweede schijf is gestegen. Voor ondernemers in de IB-sfeer beïnvloeden deze wijzigingen hoeveel belasting u over uw bedrijfswinst betaalt. Het is de moeite waard om uw verwachte inkomen te toetsen aan deze nieuwe tarieven.

Box 3: hoger forfaitair rendement op beleggingen

Voor ondernemers en bedrijfseigenaren met een privébeleggingsportefeuille is de box 3-belasting opnieuw gewijzigd. De forfaitaire rendementspercentages zijn bijgesteld en de vrijstelling is aangepast. Als u substantieel spaargeld, beleggingen of vastgoed buiten uw onderneming aanhoudt, kan de effectieve belastingdruk op deze vermogensbestanddelen hoger uitvallen dan in voorgaande jaren.

Auto van de zaak

Er is een nieuwe pseudo-eindheffing op fossiele auto’s van de zaak aangekondigd, die per 2027 ingaat. Bedrijven die momenteel auto’s met CO2-uitstoot ter beschikking stellen, doen er goed aan om te anticiperen op de extra kosten. Voor bedrijven die nadenken over vernieuwing van hun wagenpark kan dit de overgang naar elektrisch of hybride versnellen.

Overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijven

Het overdrachtsbelastingtarief voor panden die niet als hoofdverblijf kwalificeren is aangepast. Dit is met name relevant voor ondernemers die investeren in commercieel of residentieel vastgoed, of die overwegen een tweede pand aan te kopen. Het gewijzigde tarief beïnvloedt de aankoopkosten en dient meegenomen te worden in elke investeringsanalyse.

Arbeidskorting verhoogd

De arbeidskorting is verhoogd, wat zowel werknemers als ondernemers die een salaris uit hun BV ontvangen ten goede komt. Voor DGA’s blijft het optimaliseren van de verdeling tussen salaris en dividend een belangrijk aandachtspunt, en de verhoogde korting kan van invloed zijn op het ideale salarisniveau.

Vereenvoudigde rapportageverplichtingen

De overheid heeft bepaalde rapportageverplichtingen versoepeld. De rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit (WPM) geldt nu alleen nog voor bedrijven met 250 of meer werknemers, verlaagd ten opzichte van de eerdere drempel van 100. Dit is een welkome vereenvoudiging voor middelgrote bedrijven.

Wat kunt u doen?

Fiscale planning is het meest effectief wanneer u er tijdig bij bent. Wij adviseren om uw huidige structuur te toetsen aan deze wijzigingen, met name als u een eenmanszaak heeft die het BV-omslagpunt nadert, als DGA uw salaris en dividend optimaliseert, of als ondernemer met substantieel privévermogen. Een tijdige doorlichting helpt u om beschikbare mogelijkheden te benutten en onverwachte fiscale exposure te voorkomen.

Wilt u bespreken wat deze wijzigingen voor uw specifieke situatie betekenen? Ons team helpt u graag verder.