Nederland is al decennialang een van de meest populaire vestigingsplaatsen voor internationale holdingvennootschappen. De combinatie van een uitgebreid verdragennetwerk, de deelnemingsvrijstelling en een voorspelbaar fiscaal klimaat maakt het Nederlandse holdingregime bijzonder aantrekkelijk.

De deelnemingsvrijstelling

De deelnemingsvrijstelling is de hoeksteen van het Nederlandse holdingregime. Zij stelt dividenden en vermogenswinsten uit kwalificerende deelnemingen vrij van vennootschapsbelasting. Om te kwalificeren moet de moedervennootschap een belang van minimaal 5% houden in het kapitaal van de dochtervennootschap.

Voorwaarden en beperkingen

De deelnemingsvrijstelling is niet onvoorwaardelijk. De deelneming moet voldoen aan de zogenaamde onderworpenheidstoets of de bezittingentoets. Daarnaast gelden specifieke regels voor laagbelaste beleggingsdeelnemingen. Een zorgvuldige analyse van deze voorwaarden is essentieel bij het opzetten van een holdingstructuur.

Verdragennetwerk

Nederland beschikt over een van de meest uitgebreide netwerken van belastingverdragen ter wereld. Dit beperkt bronbelasting op dividenden, rente en royalty’s en biedt zekerheid over de fiscale behandeling van grensoverschrijdende geldstromen.

Praktische overwegingen

Bij het opzetten van een Nederlandse holding is het belangrijk om rekening te houden met substance-vereisten, de inhoudingsvrijstelling voor dividendbelasting en de gevolgen van de EU-richtlijn tegen belastingontwijking (ATAD). Wij adviseren over de optimale structuur voor uw specifieke situatie.