Taxboutiq is een onafhankelijk belastingadvieskantoor in Eindhoven. We adviseren ondernemingen, ondernemers en mensen die internationaal leven en werken over Nederlandse en internationale belastingen. Ons werk omvat vennootschaps- en holdingstructuren, transfer pricing, emigratie en verhuizing, Nederland en de Verenigde Arabische Emiraten, fusies en overnames, waarderingen, estate planning, belastingaangiften en boekenonderzoeken. De meeste van onze klanten zijn in meer dan één land actief, of staan op het punt dat te worden.

Elke opdracht begint met een gesprek waarin we jouw situatie en je vraag in kaart brengen. Daarna ontvang je een voorstel waarin staat wat we doen, wat je van ons krijgt en wat het kost, voordat we beginnen. Is de omvang van het werk duidelijk, dan werken we voor een vaste prijs. Anders werken we op uurbasis, en ook dan weet je vooraf waar je aan toe bent. We werken in het Nederlands en Engels en adviseren klanten in Nederland en daarbuiten, meestal online.

Een bv betaalt vennootschapsbelasting over haar winst: 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% over het meerdere (2026). Keert de bv dividend uit, dan houdt zij 15% dividendbelasting in. Voor veel buitenlandse aandeelhouders wordt dat tarief verlaagd of komt het te vervallen op grond van Europese regels of een belastingverdrag, en een Nederlandse aandeelhouder verrekent het met zijn inkomstenbelasting. Wie in Nederland woont en 5% of meer van de aandelen houdt, betaalt in box 2 belasting over dividend en verkoopwinst: 24,5% in de eerste schijf en 31% daarboven. De combinatie van vennootschapsbelasting en box 2 bepaalt de werkelijke druk op winst die bij de aandeelhouder terechtkomt, en die combinatie is wat wij optimaliseren.

Een directeur die werkt voor een vennootschap waarin hij of zij een aanmerkelijk belang van 5% of meer houdt, moet een salaris ontvangen dat gebruikelijk is voor die functie. Voor 2026 is het normbedrag € 58.000. Het loon moet in beginsel het hoogste zijn van dat bedrag, het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking en het loon van de best betaalde andere werknemer van de vennootschap of een verbonden vennootschap. Een lager loon kan, als je aannemelijk maakt dat een gebruikelijk loon lager ligt, bijvoorbeeld omdat de vennootschap structureel verlies maakt of omdat je maar een deel van je tijd werkt. De toets geldt per vennootschap waarvoor je werkt, dus bij meerdere vennootschappen wordt het loon voor elk daarvan beoordeeld.

Door de deelnemingsvrijstelling zijn dividenden en verkoopwinsten die een Nederlandse vennootschap ontvangt uit een kwalificerende deelneming vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Een belang kwalificeert als het ten minste 5% van het nominaal gestorte kapitaal van de dochter vertegenwoordigt en niet wordt gehouden als laagbelaste passieve belegging. Verliezen op een deelneming zijn dan ook niet aftrekbaar, behalve bij liquidatie onder specifieke voorwaarden. De vrijstelling is de reden dat een Nederlandse holding in zoveel internationale structuren voorkomt. Het is ook het punt waar de Belastingdienst scherp kijkt naar substance, naar de reden om de deelneming te houden en naar de fiscale positie van de dochter.

De bekendste regelingen zijn de innovatiebox, die winst uit zelf ontwikkelde immateriële activa effectief tegen 9% belast en voor kleinere bedragen een eenvoudig forfait kent, en de WBSO, een korting op de loonheffing voor onderzoek en ontwikkeling. Vennootschappen met buitenlandse deelnemingen profiteren van de deelnemingsvrijstelling, groepen kunnen een fiscale eenheid vormen voor de vennootschapsbelasting, en werknemers die uit het buitenland worden aangetrokken kunnen in aanmerking komen voor de 30%-regeling, die voor de meeste werknemers vanaf 2027 een 27%-regeling wordt. Ondernemers met een eenmanszaak of in een maatschap of vof hebben de mkb-winstvrijstelling. Wat past, hangt af van de activiteit, de structuur en de plannen voor de komende jaren.

Ja. Transfer pricing is een van onze kernactiviteiten. We ontwerpen verrekenprijsbeleid, stellen master file- en local file-documentatie op, schrijven intercompany-overeenkomsten, voeren benchmarks uit en begeleiden klanten in het overleg met de Belastingdienst. Elke Nederlandse vennootschap die transacties heeft met verbonden partijen moet kunnen onderbouwen dat haar prijzen zakelijk zijn. Groepen met een geconsolideerde omzet van € 50 miljoen of meer moeten daarnaast een master file en een local file opstellen, en de grootste groepen dienen een landenrapport in. Documentatie die op tijd klaar is, is de beste bescherming tegen een correctie met rente en boete.

Ja. Emigratie is een van de situaties die wij het vaakst zien. We beoordelen waar je na de verhuizing fiscaal woont en wat het belastingverdrag tussen Nederland en de Emiraten betekent voor je inkomen en vermogen. We verzorgen de aangifte over het jaar van vertrek, het M-biljet, en we regelen de conserverende aanslag die Nederland oplegt over de aandelen in je eigen bv en over pensioenrechten. We adviseren ook over wat je doet met een bv, vastgoed of beleggingen die achterblijven, en aan de kant van de Emiraten kijken we naar de vennootschapsbelasting, de status in een free zone en substance. Timing en documentatie zijn beslissend, dus betrek ons vóór je vertrek en niet erna.

Vaak wel, over specifieke inkomsten. Als buitenlands belastingplichtige blijf je in Nederland belast over Nederlands vastgoed, over inkomen uit een Nederlandse dienstbetrekking of bestuursfunctie voor zover het verdrag dat aan Nederland toewijst, en over bepaalde Nederlandse pensioenen en uitkeringen. Houd je 5% of meer in een Nederlandse vennootschap, dan legt Nederland een conserverende aanslag op over de waardestijging tot de vertrekdatum. Die aanslag wordt niet ingevorderd zolang je de aandelen houdt, maar wordt geheel of gedeeltelijk opeisbaar als je de aandelen verkoopt of dividend ontvangt. De conserverende aanslag over pensioenrechten vervalt na tien jaar als je het pensioen in de tussentijd niet afkoopt of anders dan regulier afwikkelt.

De meeste Nederlandse belastingverdragen geven het land waar de vennootschap is gevestigd het recht om de beloning voor een statutaire bestuursfunctie te belasten, ook als de bestuurder in Nederland woont en het werk hier doet. Nederland voorkomt dubbele belasting voor zijn inwoners dan met een verrekening van de buitenlandse belasting en niet met een vrijstelling, en het beleid dat een vrijstelling nog toestond is per 2023 ingetrokken. Een lage of nihil buitenlandse heffing leidt daardoor vaak alsnog tot Nederlandse belasting. Of iemand bestuurder is in deze zin volgt uit de formele benoeming volgens het vennootschapsrecht, niet uit de functietitel. Beloning voor ander werk, zoals de dagelijkse leiding op basis van een arbeidsovereenkomst, wordt afgesplitst en volgt de regels voor loon uit dienstbetrekking. We schreven hier uitgebreider over in ons artikel over bestuurdersbeloning over de grens.

Ja. We begeleiden een boekenonderzoek van de eerste aankondiging tot het eindrapport en voeren de correspondentie met de inspecteur. Is een aanslag onjuist, dan maken we bezwaar en gaan we zo nodig in beroep bij de rechter. We behandelen ook boetebeschikkingen en informatieverzoeken. In internationale situaties kunnen we een onderlinge overlegprocedure tussen de betrokken landen starten als dubbele belasting ontstaat. Onze aanpak in deze zaken is feitelijk en coöperatief: we leggen de feiten volledig en geordend voor, omdat dat de meeste discussies vroeg beslecht.

Ja. Voor onze adviesklanten verzorgen we de aangifte vennootschapsbelasting, de aangifte inkomstenbelasting inclusief het M-biljet voor het jaar van aankomst of vertrek en het C-biljet voor buitenlands belastingplichtigen, de btw-aangiften en de loonaangiften, en we voeren de correspondentie met de Belastingdienst. In de aangifte bewijst het advies zich, dus we houden beide het liefst in één hand.